序 号:407825
标 题:转帖：美国个人所得税管理情况. (注:相关收入税率对比表随后将上载) (3千字)
发信人:goneflying2000 [发短消息]
时 间:2005-05-25 13:22:32
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详细信息:
美国个人所得税管理情况
税收申报
——税收申报表格 首先，在表格的种类方面，税务机关为方便纳税人进行申报，根据纳税人的不同情况，提供适用于只拥有工资和薪金收入纳税人的1040EZ表，而那些除了拥有工资和薪金收入还拥有其他收入的纳税人适用1040其他表格。其次，税收表格大多数是免费提供的，纳税人也可以从很多地方得到表格。
——申报方式 美国个人所得税的申报方式主要是邮寄申报和电子申报。电子申报的好处是使纳税人填写报表更为准确，收到退税更快，并且提供税务局已收到申报表的信息。电子申报现有三种方式：①传统电子申报方式，通过第三方（如税收顾问）向税务局提供申报表；②电话申报，通过音频电话直接向税务机关发送申报；③在线申报，纳税人使用电脑和纳税软件，通过在线媒介向税务局发送申报表。
——申报身份 美国的纳税人身份主要由四种：已婚者联合申报、已婚者单独申报、单身纳税人、户主等。已婚者联合申报指夫妻双方将应税收入合并申报，丧偶者也可以进行联合申报，享受两个人的扣除。已婚者单独申报是指夫妻双方不愿意为对方承担责任或义务，不进行共同申报，各报各的。单身纳税人申报指未婚且不符合户主申报条件、不符合丧偶申报条件的纳税人的申报。户主申报较为严格，必须满足3个条件：①纳税人应是未婚或视同未婚；②在纳税年的半年以上时间里，该纳税人提供了家庭一半以上的生活费；③这个家庭的成员与互助的关系应当满足一定条件的亲属关系（如兄弟、岳父、姑姑）。
——申报条件 纳税人的申报条件是拥有超过最低限额的毛所得，或者不考虑毛所得但必须符合下列条件之一：①纳税人获得劳动所得税收抵免的提前支付，②纳税人净自我雇佣税收入超过400美元，③纳税人被另外的人认作被赡养亲属且劳动所得超过650美元或总的毛所得超过扣除标准等。
——税率表 美国个人所得税有四种申报身份，单身者使用X表，户主使用Z表，联合申报已婚者使用Y-1表，单独申报已婚者使用Y-2表。各表的累进税率分别为：15%，28%，31%，36%，39.6%（1998年），各税率表中的适用税收级距是不同的，所以即使应税收入相同，但由于税收级距不一致，应纳税额也不同。
缴税
纳税人缴税的方式有：以支票付税，储蓄存款账户扣减，信用卡支付等，采用电子申报方式的纳税人既可以通过信用卡支付，也可以通过自动化票据交换所直接从支票或储蓄存款账户扣税。纳税人不会因为申报方式的不同而采取不同的缴税方式。
预扣制度、报告制度与记录
预扣制度主要针对领取工资薪金的雇员而言的。雇员一般是按月或按周领取工资薪金，纳税人在得到报酬时，其雇主已经按照一定的标准将其应纳个人所得税从其收入中扣掉，并且作为预扣所得税按月或按季上缴当地的税务局。当4月15日计算应纳税额以后，纳税人将其应纳税额与实际缴纳税额进行比较：应纳税额多于实纳税额则纳税人进行补税；反之，应纳税额少于实纳税额则纳税人得到退税。事实上有70%的纳税人在缴税当天获得退税而不用缴税。
根据美国法律规定，一定规模以上的雇主必须向税务机关报告其工人的工资和薪金；银行和其他金融机构必须报告所有的利息支付及员工的薪金；所有的公司必须报告股息、红利的支付情况；所有进行一次性支付的公司、非盈利机构和个人也必须向税务机关报告。严格的报告制度使收入得到有效监控，强有力的保证了美国的个人所得税征管质量。
美国的税务局还通过计算机系统保存和汇总所有与纳税人识别号码相关的记录，进行科学的加工整理，并且用这些信息与纳税人申报表上的记录进行交叉稽核，确定纳税人的申报质量和纳税人的信誉度，进而开展税款申报表的检查（即审计）。
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2003-11-24
相关信息:
转一个帖，了解一下美国的薪酬制度 (2千字)(goneflying2000 2005-5-25 11:23 阅读 439)- 太好了，終於知道稅是怎麽回事了 (空)(transandar 2005-5-25 11:37 阅读 14)
- [无标题] (177字)(goneflying2000 2005-5-25 11:49 阅读 10)
- up一下，嘻嘻！～ (空)(nanababy 2005-5-25 12:03 阅读 12)
up^^^^^!!!! (空)(floria 2005-5-25 12:33 阅读 12)- up~~~~~~~~~! (空)(spring66 2005-5-25 12:46 阅读 7)
我也来UP (空)(可昕 2005-5-25 13:11 阅读 11)
转帖：美国个人所得税管理情况. (注:相关收入税率对比表随后将上载) (3千字)(goneflying2000 2005-5-25 13:22 阅读 276)
[无标题] (132字)(goneflying2000 2005-5-25 15:22 阅读 10)- goneflying给你发消息了，查收一下！ (空)(红豆 2005-5-25 15:27 阅读 11)
帮goneflying2000贴“Ordinary taxable income for use in filing returns due April 15, 2005”供大家参考。 (57字)(红豆 2005-5-25 21:05 阅读 29)- 谢谢 红豆 (297字)(goneflying2000 2005-5-25 21:12 阅读 8)
- [无标题] (44字)(zhangyq 2005-5-25 15:28 阅读 11)
(斑竹注：应发帖人要求删除本帖) (空)(blue-hill-coffee 2005-5-25 20:02 阅读 8)- 美国个 人 所 得 税 的 申 报 (2千字)(goneflying2000 2005-5-25 21:59 阅读 111)
- 也顶一下 (空)(theopendoor 2005-5-25 22:58 阅读 8)
建议斑竹加入精华贴! (空)(echoin 2005-5-25 23:32 阅读 14)
美国人不但有“按劳分配”的概念，还有资本报酬和资源报酬的
概念，认为这三种报酬都是合情合理的，当然也是合法的。
绝大多数美国人以劳动报酬为生，或主要依靠劳动收入。
美国的工资标准是凭什么确定的呢？要回答这个问题，首先要了
解不同职业的人实际收入是多少。在美国很忌讳去打听别人的收入，
但各种招聘广告却能够透露出一些信息。美国各大城市的报纸都设有
这类广告专栏，有些学术性杂志出有征聘专业人才的消息；马路两边
的墙上，商店的橱窗里也都可以看到“聘请帮手”的招贴，不过后者
多数是请临时工，不是订正式的长期录用合同。这些广告有的明码标
价，说明每小时报酬若干；有的则只给出一个报酬范围，确切数字留
待面议，不过也有一字不提的。
一般情况下，短期雇佣多为明码，长期录用则有待双方商议。因
为确定工资数额是一种费时间精力的谈判，只有对涉及重要职务的长
期录用才值得花成本去作仔细的调查和比较。
在美国，收入最高的阶层既不是科学家也不是国家领导人，而是
经理阶层。他们的年收入可从十几万到近百万美元，个别的杰出人物
竟达一千多万美元。这不仅包括他的薪俸，还包括股票增值、分红等
收益。由于经理阶层收入最高，美国最豪华的住宅的主人多是腰缠万
贯的经理们。
在美国，获得诺贝尔奖的教授的年薪也只12万美元，通常正教授
年薪为6万美元左右。在大公司的科研单位任职的科学家薪俸稍高些，
在政府任职的官员薪俸相对要低一些，他们之中总统的薪俸最高，也
仅20万美元。而一位女秘书的年薪一般仅2万元左右。女售货员的薪水
仅1万余元。薪水的高低不仅与职务所需的知识水平和所受的训练有关，
也与职业的稳定性有关。正教授和政府官员近乎铁饭碗，所以待遇较
低。经理们的报酬波动很大，其职位也远不如铁饭碗，所以待遇较高。
美国的警察待遇很高，可与教授相比，不但因为这一职业要求很高的
文化业务知识（警察常常代表政府），而且在执行公务中常有危险。
井下矿工的待遇则超过大学教授，其原因也是不言而喻的。以上所指
的薪水都是未扣所得税的毛收入。为了防止贫富差距过大，美国实行
累进所得税制，即收入高的那一部分的税率较最初的几千元的收入税
率高。近20年来美国不断降低了所得税的最高税率，在最近的1986年
的一次减税中，将最高档的税率从50％降到27％，和欧洲一些资本主
义国家相比、美国的税率是很低的。最近克林顿总统提出增税方案，
将年收入为18万元以上的个人所得税税率从31％提高到36％，而且年
收入超过25万美元的那部分还要再增收10％的税。
这篇文章是1998年刊登的，现小布什政府是否有调整税率就不得而知了。如果大家觉的此文有些意义的话，看完后不时顺便顶一下，以便让后来的XDJMS也能看到，并能及时带来已经变化的税率的信息。
请教，如何将表格POST在这个版面？我想贴一个美国的“Ordinary taxable income for use in filing returns due April 15, 2005”供大家参考。
Single filers;Married filing jointly or qualifying widow/widower; Married filing separately; Head of household
就是在“美国个人所得税管理情况”中提到的“...
申报身份 美国的纳税人身份主要由四种：已婚者联合申报、已婚者单独申报、单身纳税人、户主等。” 具体请参看上面的“美国个人所得税管理情况”
十分感谢goneflying2000，非常重要的背景知识。
个 人 所 得 税 的 申 报
美 国 公 民 或 居 民 无 论 是 否 要 缴 所 得 税 都 要 在 每 年 四 月 十 王 日 以 前 做 所 得 申 报， 其 规 定 如 下：
单 身 者
六 十 五 岁 以 下 年 收 入 少 于 三 千 三 百 元 免 缴 所 得 税。
六 十 五 岁 以 上 年 收 入 少 于 四 千 三 百 元 免 缴 所 得 税。
夫 妇 合 并 申 报 所 得
两 个 都 是 六 十 五 岁 以 下 年 收 入 五 千 四 百 元 以 上， 一 个 人 是 六 十 五 岁 或 以 上 年 收 入 六 千 四 百 元 以 上， 两 人 都 是 六 十 五 岁 或 以 上 年 收 入 七 千 四 百 元 以 上， 夫 妇 分 开 申 报 所 得 年 收 入 一 千 元 以 上， 小 孩 由 父 母 供 养 而 有 非 劳 务 时 的 报 酬， 收 入 年 收 入 一 千 元 以 上， 鳏 夫 或 寡 妇 而 要 扶 养 子 女， 六 十 五 岁 以 下 者 年 收 入 四 千 四 百 元 以 上， 六 十 五 岁 或 以 上 者， 年 收 入 五 千 四 百 元 以 上； 自 雇 者， 有 年 净 利 四 百 元 以 上。
以 上 情 况 必 须 申 报。
虽 然 年 收 入 没 达 到 上 列 的 数 目， 但 是 如 果 欠 缴 下 列 任 何 一 种 税 则 仍 应 申 报：
社 会 福 利 税FICA最 低 税Minimum Tax
个 人 退 休 储 蓄 户 提 前 领 用 款 项 应 补 缴 税 款。 以 下 情 况 虽 然 不 须 申 报， 但 是 如 果 申 报 就 可 退 回 被 预 扣 的 所 得 税， 但 是 如 果 申 报 而 能 预 得 报 酬 收 入 补 助 金Earned Income Credit时， 也 应 该 申 报 所 得 税 才 能 退 税。
应 列 入 所 得 税 申 报 的 收 入<损 失>有：
1 薪 水、 工 资、 小 费 等。
2 利 息 收 入、 股 息 收 入。
3 退 回 来 的 州 市 所 得 税。
4 赡 养 费 之 收 入。
5 经 营 商 业 之 纯 益 或(损 失)
6 资 本 收 益(或 损 失)
7 出 售 或 交 换 企 业 资 产 之 收 益(或 损 失)
8 养 老 金 及 养 老 年 金 收 入
9 房 租、 专 利 权， 遗 产、 合 伙 之 收 益(或 损 失)
10 农场 收 益(或 损 失)
11 失 业 援 助 金
12 其 他 收 入， 除 特 定 的 免 税 项 目 外， 所 有 收 入 都 应 列 入 课 税。
以 下 的 费 用 可 当 作 所 得 减 除 项 目
1 因 工 作 关 系 而 发 生 的 迁 移 费 用 或 交 通 费 用
2 因 公 出 差 费。
3 存 入 个 人 退 休 储 蓄 户IRA之 款 项。
4 存 入 自 雇 者 退 休 计 划 户HR10之 款 项。
5 提 前 领 款 之 利 息 罚 金
6 赡 养 费 之 支 出
7 残 疾 收 入 免 课 税 部 分
8 其 他 调 整 项 目： 如 国 外 超 额 生 活 费 等
9 药 费、 医 务 费、 医 药 保 险 费。
10 税 款： 州 市 所 得 税、 房 地 产 税、 销 货 税(购 买 税)、 动 产 税、 汽 车 牌 照 税、 汽 油 附 加 税、 加 州 残 疾 税。
11 利 息 费 用： 房 地 产 抵 押 借 款 利 息， 信 用 卡 利 息、 其 他 借 款 利 息
12 慈 善 捐 款
13 意 外 损 失
14 公 会 会 费
15 所 得 税 申 报 费 等
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